Toelichting per balanspost

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

bedragen x € 1.000

De resultaten die uiteindelijk werkelijk worden behaald, worden beïnvloed door vele factoren, waaronder conjunctuur, marktontwikkelingen en overheidsbeleid. Om eventuele risico’s in dit kader te kunnen opvangen is bij de herijking een berekening gemaakt van de benodigde weerstandscapaciteit. Hierbij zijn de specifieke projectrisico’s en marktrisico’s benoemd en gekwantificeerd. Bij de marktrisico’s is daarbij rekening gehouden met mogelijke rentestijging, opbrengstdaling en vertraging. Het totale weerstandsvermogen (zie paragraaf weerstandsvermogen) van de gemeente is voldoende om de ingeschatte benodigde weerstandscapaciteit van € 16,3 miljoen op te kunnen vangen (zie paragraaf grondbeleid).

Tussentijds winstnemen
De totale tussentijdse winstneming bedraagt € 8,66 miljoen. Bij de berekening hiervan hebben we, evenals bij de berekening van de tussentijdse winst bij de jaarrekening 2018, de projectrisico’s buiten beschouwing gelaten.

Richttermijn maximale looptijd grondexploitaties 10 jaar
De commissie BBV heeft de richttermijn voor de maximale looptijd van grondexploitaties gesteld op 10 jaar. Hiervan kan gemotiveerd worden afgeweken. Een gemotiveerde afwijking houdt in dat deze motivatie is geautoriseerd door de raad en verantwoord in de begroting en de jaarstukken. De motivatie moet tevens zijn voorzien van risico-beperkende beheersmaatregelen die de gemeente heeft genomen om de onzekerheden en risico’s die gepaard gaan met de langere looptijd te mitigeren.

De grondexploitatie Meerhoven (t/m 2030) heeft een looptijd langer dan 10 jaar. De raad heeft besloten om voor deze grondexploitatie gemotiveerd af te wijken van de richttermijn omdat voldoende risicobeperkende maatregelen zijn genomen die de onzekerheden en risico's gepaard gaande met de langere looptijd te mitigeren.
Voor verdere informatie over de risico beperkende maatregelen en grondexploitaties wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.

Toelichting gereed product en handelsgoederen

Onder gereed product zijn panden opgenomen die bestemd zijn te verkopen. De boekwaarde van deze panden is conform voorschrift BBV bij de bestemming tot verkoop overgaan van materieel vast actief naar voorraden.

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

Clientdebiteuren
De vorderingen op clientdebiteuren ontstaat vanuit de diverse soorten inkomensregelingen. De belangrijkste oorzaken zijn: terugvorderingen, fraudevorderingen, boetes, en geldleningen. We vormen een voorziening voor deze debiteuren omdat er een risico bestaat voor oninbaarheid van deze vorderingen. Mede op basis van ervaringscijfers blijkt dat  het percentage van oninbaarheid ongeveer 52% bedraagt.  De lagere omvang van de totale vordering op cliëntendebiteuren, waarbij het financiële risico bij de gemeente Eindhoven ligt, en de afboekingen van de vorderingen Focus en IFE met 1,5 miljoen euro, ten laste van de reeds eerder gevormde voorziening zijn de oorzaak van een lagere voorziening per ultimo 2019.

Belastingdebiteuren
De vorderingen op de belastingdebiteuren zijn opgebouwd uit openstaande belastingaanslagen voor gemeentelijke belastingen. Eind 2019 bedraagt de boekwaarde € 14,6 miljoen. Op dit openstaand saldo is een voorziening voor verwachte oninbaarheid getroffen van € 0,5 miljoen. Voor deze schatting is gebruik gemaakt van de ervaringscijfers uit het verleden (feitelijke oninbaarheid afgezet tegen de oorspronkelijke vorderingen). De voorziening voor dubieuze belastingdebiteuren is in 2019 met € 0,2 miljoen toegenomen t.o.v. 2018. Dit wordt veroorzaakt door oninbare vorderingen die ten laste van de voorziening zijn gebracht in 2019 (- € 0,2 miljoen) en de aanvullende storting per jaareinde (+0,4 miljoen).

Overige debiteuren
De boekwaarde van de overige debiteuren bedraagt per jaareinde € 17,3 miljoen. Een afname van € 2,3 miljoen ten opzichte van voorgaand jaar. Deze wordt met name veroorzaakt door een daling van het aantal openstaande vorderingen en de afloop van een enkele grote vordering van € 2 miljoen in 2019.

Voor dit openstaand saldo is een voorziening getroffen voor een bedrag van afgerond € 3,7 miljoen. De voorziening voor dubieuze debiteuren is net als voorgaand jaar bepaald o.b.v. de beste schatting. Uitgangspunt is de debiteurenstand per 31-12-2019. De betalingen tot en met 23 januari 2020 zijn in mindering gebracht. Voor het dan nog openstaande deel van de vorderingen is de voorziening bepaald. De debiteuren zijn gecategoriseerd naar ouderdom en per ouderdomscategorie is een percentage oninbaarheid bepaald (dynamische methode). In 2019 zijn de verwachte procentuele percentages voor oninbaarheid naar beneden bijgesteld op basis van een analyse over 2017 en 2018.  

Voor enkele specifieke debiteuren (zoals pand P, Petri/tac, stichting ruimte, muziekgebouw) worden hogere percentages gehanteerd (statische methode) vanwege de bijzonderheid van de casus.

De voorziening is in 2019 met € 0,2 miljoen toegenomen. Deze mutatie laat zich verklaren door oninbare vorderingen die ten lasten van de voorziening zijn gebracht (- € 0,3 miljoen) en per saldo bijstorten in de voorziening voor verwachte oninbaarheid +(€ 0,5 miljoen).

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen.

*) Per 31-12-2018 was deze vooruitontvangen subsidie gepresenteerd onder "overige Nederlandse overheidslichamen". Aangezien deze subsidie, waar de provincie ook aan bijdraagt, feitelijk een Europese subsidie betreft is deze nu geherrubriceerd onder "Europese overheidslichamen". Waardoor een verschuiving optreed van € 292.000.

Toelichting overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen ten laste van volgende begrotingsjaren

Overige nog te ontvangen bedragen
Het verschil in 2019 t.o.v. 2018 bij de overige nog te ontvangen bedragen betreft de uitkering gemeentefonds inzake de "stroppenpot" Sociaal Domein (€ 21,8 miljoen). Deze werd in januari 2019 ontvangen.
Daarnaast worden zijn onder de overige nog te ontvangen bedragen posten opgenomen vanuit verhuur, energie, servicekosten en parkeren. Hierin is een lichte daling te zien vanwege aangescherpt beheer op tijdige facturering.
Overeenkomstig het BBV zijn de vorderingen inzake faciliterend grondbeleid onder de overige nog te ontvangen
bedragen opgenomen en zijn uitgesplitst in verhaalbare en verrekenbare kosten. De verhaalbare kosten zijn
€ 3,892 miljoen (was 31-12-2018 € 3,008 miljoen). Voor het gedeelte wat hiervan op basis van een prognose naar verwachting niet verhaalbaar zal zijn, is een verliesvoorziening gevormd (stand per 31-12-2019 € 2,224 miljoen) en hierop in mindering gebracht. De verliesvoorziening was per 31-12-2018 opgenomen op de passiva zijde van de balans onder de voorzieningen en is per 31-12-2019 geherrubriceerd naar de overlopende activa.
De verrekenbare kosten zijn € 0,495 miljoen (was 31-12-2018 € 0,514 miljoen). De verrekenbare kosten waren per 31-12-2018 opgenomen onder de post overige vorderingen als onderdeel van de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en zijn per 31-12-2019 geherrubriceerd naar de overige nog te ontvangen bedragen als onderdeel van de overlopende activa.          

Vooruitbetaalde bedragen
Bij de vooruitbetaalde bedragen zijn dat de rente op de erfpachtconstructie met PSV (€ 0,8 miljoen), de betalingen aan crediteuren die per begin 2020 als dusdanig zijn gerubriceerd (€ 0,8 miljoen) en een vooruitbetaald bedrag van € 1,4 miljoen inzake de gemeenschappelijke regeling CURE .